AGENZIA DELLE ENTRATE

PROVVEDIMENTO 12 novembre 2007.

(Gazzetta Ufficiale n. 274, Suppl. ord., del 24 novembre 2007)

 

Disposizioni integrative e correttive del provvedimento del 22 dicembre 2005, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 7, Suppl. ord., del 10 gennaio 2006.

IL DIRETTORE DELL'AGENZIA

In base alle attribuzioni conferitegli dalle norme riportate nel seguito del presente provvedimento;

Dispone:

1. Modifiche di formato e contenuto delle richieste e delle risposte

1.1. A seguito delle modifiche tecniche di semplificazione apportate al sistema integrato delle richieste di indagine finanziaria e delle relative risposte, a decorrere dall'1 aprile 2008, le richieste e le risposte, comprese le risposte correlate a richieste pervenute prima di tale data, sono formate secondo lo schema XML allegato al presente provvedimento (All. 4).

1.2. I punti 3.1 e 4.1 del provvedimento del 22 dicembre 2005 (11) sono sostituiti, rispettivamente, dai seguenti punti 1.3. e 1.4.

1.3. Le richieste, formate secondo lo schema XML (All. 4), sono firmate digitalmente dal responsabile della struttura procedente.

1.4. Le risposte, formate sulla base dello schema XML (All. 4), sono firmate digitalmente dal responsabile della struttura accentrata, ovvero dal responsabile della sede o dell'ufficio destinatari delle richieste di cui al punto 3.1., o da altra persona da questi delegata.

1.5. Le risposte possono contenere documenti allegati in formato digitale. In tal caso gli allegati hanno la caratteristica di un documento statico non modificabile, sono privi di elementi attivi, tra cui macro e campi variabili, non sono firmati digitalmente, ed hanno i seguenti formati: .pdf, .jpg, .gif, .tiff.

1.6. E' consentito l'utilizzo del formato compresso .zip, a condizione che contenga file con le caratteristiche indicate nei punti precedenti.

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(11) Ved. Boll. Lav. e Trib. 2006, pag. 296; I.L.P. 2006, pag. 574.

2. Validazione delle risposte

2.1. L'operatore finanziario riceve una comunicazione relativa alla validità della risposta prodotta tramite un messaggio di posta elettronica certificata generato a seguito della verifica della corrispondenza, della transazione XML e degli allegati, ai formati stabiliti nei punti 1.1. ed 1.5.

2.2. Le risposte, pervenute nei termini, non accettate dal sistema di validazione perchè non corrispondenti ai formati previsti, devono essere riprodotte in forma valida non oltre 5 giorni dal ricevimento del messaggio di cui al punto precedente.

3. Risposte negative cumulative

3.1. In caso di risposta negativa è possibile effettuare una trasmissione cumulativa in un'unica transazione, utilizzando lo schema XML (All. 4), al presente provvedimento, entro l'ultimo giorno del mese successivo a quello in cui è stata consegnata la richiesta.

3.2. In fase di prima applicazione, a partire dall'1 aprile 2008, le risposte negative cumulative correlate a richieste di indagine finanziaria consegnate dall'1 gennaio 2008 al 29 febbraio 2008, sono trasmesse entro il 10 aprile successivo mentre le risposte negative cumulative correlate a richieste di indagine finanziaria consegnate dall'1 marzo al 31 marzo 2008 sono trasmesse entro il 30 aprile successivo.

4. Allegati tecnici

4.1. Le tabelle descrittive delle tipologie di rapporto, di operazione e di collegamento sono state integrate (All. 1, 2 e 3).

4.2. Lo schema XML secondo cui sono formate le richieste e le risposte (All. 4 al provvedimento del 22 dicembre 2005), è sostituito dalla versione allegata (All. 4).

5. Cancellazione dal registro degli indirizzi elettronici

5.1. Gli operatori finanziari che cessano l'attività o per i quali viene meno l'obbligo della tenuta della casella di posta elettronica certificata, possono richiedere la cancellazione dal registro degli indirizzi elettronici di cui al punto 7. del provvedimento del 22 dicembre 2005, utilizzando il servizio Entratel o il servizio Internet, secondo quanto specificato nel decreto del Presidente della Repubblica 22 luglio 1998, n. 322 (12), e nel decreto 31 luglio 1998 (13) e successive modificazioni, nonchè nei relativi allegati. La comunicazione è effettuata secondo il tracciato di cui all'allegato 5.

5.2. La cancellazione di cui al punto precedente ha effetto dopo 30 giorni dalla data indicata nella ricevuta rilasciata dall'Agenzia delle entrate. Trascorso tale termine, l'operatore finanziario può procedere alla dismissione della casella di posta elettronica certificata utilizzata per la ricezione delle richieste di indagine finanziaria.

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(12) Ved. Boll. Lav. e Trib. 2002, pag. 966; I.L.P. 2002, pag. 728.

(13) Ved. Boll. Lav. e Trib. 1998, pag. 2733; I.L.P. 1998, pag. 2265.

Motivazione

Il presente provvedimento modifica e integra il provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle entrate del 22 dicembre 2005.

Le modifiche introdotte al formato delle richieste e delle risposte sono finalizzate alla semplificazione degli adempimenti da parte degli operatori finanziari.

In particolare l'introduzione della possibilità di cumulare e trasmettere simultaneamente con un'unica transazione le risposte negative risponde ad una esigenza improrogabile di snellimento dei flussi telematici innescati dalle richieste degli organi di controllo fiscale e di riduzione dei costi amministrativi sostenuti dagli operatori finanziari.

Sono state aggiornate, inoltre, le tabelle relative ai codici operazione, rapporti e collegamenti, con ulteriori voci di dettaglio.

Viene regolata, infine, attraverso il canale telematico, la cancellazione dall'elenco dei destinatari delle indagini finanziarie degli operatori che cessano la propria attività.

Riferimenti normativi

a) Attribuzioni del direttore dell'Agenzia delle entrate:

Decreto legislativo 30 luglio 1999, n. 300 [art. 57; art. 62; art. 66; art. 67, comma 1; art. 68, comma 1; art. 71, comma 3, lettera a); art. 73, comma 4];

Statuto dell'Agenzia delle entrate, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 42 del 20 febbraio 2001 (art. 5, comma 1; art. 6, comma 1);

Regolamento di amministrazione dell'Agenzia delle entrate, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 36 del 13 febbraio 2001 (art. 2, comma 1);

Decreto del Ministro delle Finanze 28 dicembre 2000, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 9 del 12 febbraio 2001.

b) Organizzazione interna delle strutture di vertice dell'Agenzia delle entrate:

Regolamento di amministrazione dell'Agenzia delle entrate, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 36 del 13 febbraio 2001 (art. 2, comma 1);

Decreto del Ministro delle Finanze 28 dicembre 2000, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 9 del 12 febbraio 2001.

c) Disciplina normativa di riferimento:

Decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633;

Decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600;

Decreto del Presidente della Repubblica del 29 settembre 1973, n. 605;

Decreto del Presidente della Repubblica 22 luglio 1998, n. 322, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 208 del 7 settembre 1998;

Decreto 31 luglio 1998, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 187 del 12 agosto 1998;

Decreto del Presidente della Repubblica 28 dicembre 2000, n. 445, e successive modificazioni e integrazioni, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 42 del 20 febbraio 2001;

Decreto legislativo 23 gennaio 2002, n. 10, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 39 del 15 febbraio 2002;

Decreto legislativo 30 giugno 2003, n. 196, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 174 del 29 luglio 2003;

Deliberazione dell'Autorità per l'informatica nella Pubblica amministrazione n. 42 del 13 dicembre 2001, integralmente sostituita dalla deliberazione del Centro nazionale per l'informatica nella Pubblica amministrazione del 19 febbraio 2004, n. 11, pubblicata nella Gazzetta Ufficiale n. 57 del 9 marzo 2004;

Legge 30 dicembre 2004, n. 311, pubblicata nella Gazzetta Ufficiale n. 306 del 31 dicembre 2004;

Decreto del Presidente della Repubblica 11 febbraio 2005, numero 68, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 97 del 28 aprile 2005;

Decreto legislativo 7 marzo 2005, n. 82, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 112 del 16 maggio 2005;

Decreto ministeriale 2 novembre 2005, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 266 del 15 novembre 2005;

Provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle entrate del 22 dicembre 2005, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 7 del 10 gennaio 2006.

Il presente provvedimento viene pubblicato nella Gazzetta Ufficiale della Repubblica italiana.

Roma, 12 novembre 2007

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ALLEGATO 1

TABELLA GENERALE DEI MOVIMENTI,

DELLE OPERAZIONI E DEI SERVIZI

05: Prelevamento a mezzo sport. autom. Stesso intermediario

06: Accredito per incassi con addebito in c/c preautorizzato (operaz. diverse da incassi RID)

07: Accredito per incassi con addebito in c/c non preautorizzato o per cassa

08 Disposizioni di incasso preautorizzato impagate

09: Incasso tramite POS

10: Emissione assegni circolari e titoli similari vaglia, vaglia postali

11: Pagamento utenze (da non rilevare nelle operazioni extra conto)

13: Addebito per estinzione assegno (es. incasso proprio assegno) e assegni vidimati (bancoposta)

14: Cedole, dividendi e premi estratti

15: Rimborso finanziamenti (mutui, prestiti personali, ecc.)

16: Commissioni

17: Locazione (fitto, leasing, ecc.)

18: Interessi e competenze

19: Imposte e tasse (da non rilevare nelle operazioni extra conto)

20: Canone cassette sicurezza e custodia valori

21: Contributi assicurativi e previdenziali (da non rilevare nelle operazioni extra conto)

22: Diritti di custodia e amministrazione titoli

24: Pagamento o incasso di documenti su Italia

26: Disposizione a favore di ... e bollettini di conto corrente postale

27: Accredito per emolumenti (stipendi, pensioni, ecc.)

28: Acquisto o vendita divise e/o banconote estere

29: Accrediti o incasso RI.BA. (ricevute bancarie presentate per lo smobilizzo)

30: Accrediti o incasso effetti al S.B.F. (salvo buon fine)

31: Effetti ritirati (pagati direttamente sulla banca di presentazione)

32: Effetti richiamati (richiamati dal presentatore in seguito ad accordi con il trassato)

34: Disposizione di giro conto (stesso intermediario)

35: Storni (a credito o a debito)

37: Insoluti RI.BA.

39: Disposizione per emolumenti

41: Pagamento o disposizione a mezzo sportello automatico

42: Effetti insoluti o protestati

43: Pagamento tramite POS

44: Addebito o pagamento per utilizzo credito documentario su estero

45: Pagamento per utilizzo carte di credito

46: Esecuzione mandati di pagamento

47: Accredito o incasso per utilizzo credito documenti su Italia

48: Bonifico a Vs favore (per ordine e conto, compresa la disposizione giro tra conti diversamente intestati tramite stesso intermediario)

50: Pagamenti diversi: incasso assegno circolare, cambio assegni di terzi, estinzione certificati di deposito, buoni fruttiferi, ecc., rimborso o deposito su libretti di risparmio, estinzione carte prepagate)

51: Emissione assegni turistici

52: Prelevamento con moduli di sportello, compreso il prelievo o ritiro di contante da parte di banche o succursali situate all'estero

53: Addebito per utilizzo credito documenti su Italia

55: Assegni bancari insoluti o protestati

56: Ricavo effetti o assegni in lire e/o valuta estera al dopo incasso

57: Restituzione di assegni o vaglia irregolari

58: Esecuzione reversali di incasso (vedi glossario)

60: Rettifica di valuta

63: Accrediti o incasso per sconto effetti diretti (effetti rilasciati direttamente a fav. Banca)

64: Accrediti o incasso effetti presentati allo sconto

65: Competenze di sconto

66: Spese

70: Acquisto o vendita a pronti titoli e diritti di opzione

72: Accredito o incasso per utilizzo credito documentario da estero

74: Valori bollati

78: Versamento di contante o valori assimilati, compresi il versamento o consegna di contante da parte di banche o succursali situate all'estero e l'emissione di carte prepagate

79: Disposizione di giro conto da/a altro intermediario

80: Acquisto/Vendita (anche prelievo o ritiro/versamento o consegna) a termine di titoli, compresi il trasferimento titoli fra dossier, il trasferimento titoli da/a altro Istituto e l'immissione/uscita dossier titoli a fronte conto diversamente intestato

81: Accensione riporto titoli

82: Estinzione riporto titoli

83: Sottoscrizione titoli e/o Fondi comuni (es. emissione certificati di deposito, buoni fruttiferi, ecc.)

84: Consegna o ritiro titoli al portatore allo sportello

85: Aumento di capitale e/o operazioni societarie

86: Finanziamento import

87: Anticipazioni export

90: Pagamento o incasso rimesse documentate da o per l'estero

91: Prelevamento a mezzo sportello automatico di altro intermediario

92: Costo libretto assegni

94: Commissioni e spese su operazioni in titoli

95: Commissioni e spese su operazioni estero

Z1: Disposizione di giro di cash pooling

Z2: Versamento titoli di credito, anche con resto, e contante (es. assegni bancari)

Z3: Versamento assegni circolari emessi da altre banche

Z6: Prelievi a valere su crediti semplici

ZF: Addebito per operazioni su contratti derivati

ZG: Accredito per operazioni su contratti derivati

ZH: Rimborso titoli e/o Fondi comuni

ZI: Bonifico dall'estero

ZL: Bonifico sull'estero

ZN: Assegno copertura garantita

ZS: Erogazione prestiti personali e finanziamenti diversi

C0: Vendita d'oro e metalli preziosi

C9: Acquisto d'oro e metalli preziosi

D0: Conversione banconote in euro

D9: Sottoscrizione polizze assicurative ramo vita

U2: Consegna/ritiro di mezzi di pagamento (esclusi ordini di accreditamento/pagamento) da parte di clientela - per intermediari non bancari

AA: Servizio eurogiro (trasferimento fondi) e servizio MoneyGram

201: Bonifico da/per intermediario residente

202: Aumento/riduzione di capitale e/o operazioni societarie

203: Consegna titoli

204: Ricevimento titoli

205: Ricevimento di titoli nominativi

206: Consegna di titoli nominativi

207: Riscatto Polizze

208: Intestazione/reintestazione Polizze

209: Ricevimento/consegna contante

210: Ricevimento/consegna assegni bancari e circolari

211: Bonifico dall'estero

212: Bonifico per l'estero

213: Intestazione diretta/reintestazione a fiduciante di quote o azioni

214: Intestazione/reintestazione gestioni patrimoniali

215: Garanzie reali (pegno, ipoteca)

216: Servizi di natura non patrimoniale

301: Sottoscrizione quote OICR o azioni SICAV in contanti

302: Riscatto quote OICR o azioni SICAV

303: Distribuzione periodica proventi

304: Reinvestimento proventi periodici

305: Variazione intestazione quote OICR o azioni SICAV

306: Conferimento titoli e/o quote OICR e/o azioni SICAV

307: Prelevamento titoli e/o quote OICR e/o azioni SICAV

308: Conferimento di liquidità

309: Prelevamento di liquidità

H1: Prestito obbligazionario

H2: Finanziamento soci

H3: Acquisto di partecipazione

H4: Titoli scaduti o estratti

400: Altra operazione non precedentemente classificata

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ALLEGATO 2

TABELLA TIPI DI RAPPORTO

Cod.	Descrizione	Dettaglio rapporto
1	Conto corrente	Qualsiasi tipologia di conto corrente intestato a persone fisiche e non fisiche accesso in forma contrattuale
2	Conto deposito titoli e/o obbligazioni	Qualsiasi tipologia di deposito titoli, compresi gli eventuali sub depositi; nella descrizione del rapporto si dovranno riportare tutti i dati relativi al deposito
3	Conto deposito a risparmio libero/vincolato	Nominativi e al portatore - Nella descrizione rapporto riportare tutti i dati compresi eventualmente quelli degli esecutori materiali
4	Rapporto fiduciario ex legge numero 1966/1939	Rapporto contrattuale tipico tra fiduciante e fiduciaria (ved. operazioni codici dal 201 al 216)
5	Gestione collettiva del risparmio	OICR - SGR - FONDI - SICAV. Vanno ricompresi in questo codice tutti i rapporti riconducibili a sottoscrizioni di quote di fondi di qualsiasi tipo e di SICAV
6	Gestione patrimoniale	Nella descrizione del rapporto va riportato il tipo di gestione e nel campo importo l'ammontare del contratto di gestione
7	Certificati di deposito e buoni fruttiferi	Nominativi e al portatore - Oltre al beneficiario va indicato l'importo facciale del titolo e la sua scadenza. Vanno anche riportati i buoni di risparmio postali
8	Portafoglio	Indicare la forma tecnica di lavorazione della partita di foglio (Sconto, SBF, Conto Anticipo Ricevute)
9	Conto terzi individuale/globale	Rapporto diverso dal conto corrente di corrispondenza. Questo nella contabilità bancaria fa parte dei conti debitori e creditori diversi. L'operatore deve riportare tutti i conti terzi transitori nominativi e del conto terzi globale, i sub conti del conto terzi globale se nominativi
10	Dopo incasso	Forma tecnica di lavorazione dei titoli ceduti all'incasso agli intermediari ed accreditati alla clientela solo dopo l'avvenuto incasso. Va segnalato il cedente e l'importo della partita
11	Cessione indisponibile	Conto d'ordine infruttifero che accoglie partite di effetti da screditare solo a maturazione delle singole scadenze o di una scadenza media. Va segnalato il cedente ed il saldo del conto d'ordine
12	Cassette di sicurezza	Riportare nella descrizione del rapporto tutti i dati del contratto d'affitto della cassetta, compresi i verbali di discesa in cassetta nei formati previsti dal provvedimento in caso di richiesta di documentazione
13	Depositi chiusi	Segnalare tutti i dati del contratto di deposito
14	Contratti derivati	Sono compresi sia i contratti derivati finanziari che i contratti derivati su crediti. Ad esempio i contratti swap, option, tutures, contratti a termine, ecc., nonchè i contratti risultanti dalla loro combinazione. Nella descrizione riportare i dati fondamentali del contratto
15	Carte di credito/debito	Nel campo importo va riportato il plafond di spesa abbinato alla carta di credito. Per le carte di debito sono da riportare i dati del titolare e la banca del conto di appoggio
16	Garanzie	Sono comprese sia le garanzie reali che personali, sia quelle prestate alla clientela che quelle ricevute dalla clientela o da terzi
17	Crediti	Fidi in bianco e garantiti, a scadenza e a revoca. Conti anticipi di ogni tipo, crediti di firma, crediti in contenzioso, crediti documentari
18	Finanziamenti	Finanziamenti a medio-lungo termine, prestiti rateali, mutui ipotecari, finanziamenti chirografari, credito al consumo, prestiti personali. Vanno ricompresi in questo codice anche i prestiti obbligazionari e il finanziamento soci
19	Fondi pensione	Vanno segnalati i soli fondi aperti
20	Patto compensativo	Segnalare l'importo del patto convenuto tra intermediario e cliente
21	Finanziamenti in pool	Segnalare la quota di partecipazione al finanziamento in pool
22	Partecipazioni	Detenzione di partecipazioni societarie
23	Altro rapporto	Codice residuale da utilizzare nel caso di rapporto non riferibile ai codici dall'1 al 22

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ALLEGATO 3

TABELLA TIPI DI COLLEGAMENTO

Cod.	Tipo collegamento	Note
001	Collegamento di cointestazione	Identifica la presenza di rapporto cointestato
002	Collegamento a persona giuridica su cui il soggetto ha poteri di firma e di rappresentanza	Identifica la presenza di un rapporto di rappresentanza di altri soggetti
003	Collegamento a delegante	Deleghe, procure e mandati ricevuti
004	Collegamento delegato	Deleghe, procure e mandati autorizzate
005	Collegamento a garante	Garanzie ricevute da terzi
006	Collegamento a garantito	Garanzie prestate a terzi
007	Delegato occasionale	Soggetto che materialmente esegue l'operazione operando su conto o extra conto
008	Altri collegamenti	Possono essere di qualunque natura, anche di appartenenza a gruppi anche al fine di attribuire particolari condizioni sui conti

ALLEGATI 4 e 5 ...omissis...