AGENZIA DELLE ENTRATE
PROVVEDIMENTO 31 marzo 2023.
(Agenzia delle Entrate)
Aggiornamento del modello di denuncia dell'imposta sulle assicurazioni dovuta sui premi ed accessori incassati nell'esercizio annuale scaduto, previsto dall'articolo 9 della legge 29 ottobre 1961, n. 1216, nonché delle relative istruzioni e delle specifiche tecniche per la trasmissione telematica dei dati contenuti nel modello.
IL DIRETTORE DELL'AGENZIA
In base alle attribuzioni conferitegli dalle norme riportate nel seguito del presente provvedimento
Dispone:
1. Aggiornamento del modello di denuncia dell'imposta sulle assicurazioni dovuta sui premi ed accessori incassati nell'esercizio annuale scaduto, previsto dall'articolo 9 della legge 29 ottobre 1961, n. 1216
1.1. È approvata, con le relative istruzioni, la versione aggiornata del modello di denuncia dell'ammontare complessivo dei premi ed accessori incassati nell'esercizio annuale precedente, su cui è dovuta l'imposta, distinti per categorie di assicurazioni, previsto dall'articolo 9 della legge 29 ottobre 1961, n. 1216.
1.2. Per effetto delle disposizioni di cui all'articolo 17, comma 4, del decreto legislativo 6 maggio 2011, n. 68, costituisce parte integrante del modello di cui al punto 1.1. la comunicazione degli importi annualmente versati alle province, distinti per contratto ed ente di destinazione, relativi ai contratti di assicurazioni contro la responsabilità civile derivante dalla circolazione dei veicoli a motore, esclusi i ciclomotori.
1.3. I dati di cui al punto 1.2. da comunicare all'Agenzia delle entrate, secondo le specifiche tecniche e i tracciati record approvati con il presente provvedimento, sono i seguenti:
1) numero di polizza;
2) codice fiscale del proprietario del veicolo;
3) indicazione di casi particolari (polizza che copre il rischio di più veicoli, come ad esempio nel caso di ditte di trasporto, di leasing o di noleggio);
4) targa del veicolo;
5) sigla della provincia;
6) aliquota d'imposta;
7) ammontare del premio;
8) ammontare dell'imposta;
9) totale premio e totale imposta riferito a ciascuna provincia.
2. Decorrenza
2.1. Il modello di cui al punto 1.1., integrato dalla comunicazione prevista dal punto 1.2., è utilizzato a decorrere dalle denunce da presentare nel 2023.
3. Modalità per la presentazione telematica del modello di denuncia
3.1. Il modello di cui al punto 1.1. è presentato all'Agenzia delle entrate, con modalità telematica, direttamente dai soggetti interessati ovvero tramite gli intermediari abilitati di cui all'articolo 3, commi 2-bis e 3, del decreto del Presidente della Repubblica 22 luglio 1998, n. 322, e successive modificazioni. A tal fine i predetti soggetti sono tenuti a trasmettere i dati contenuti nella denuncia utilizzando il prodotto informatico disponibile gratuitamente sul sito dell'Agenzia delle entrate www.agenziaentrate.gov.it ovvero secondo le specifiche tecniche di cui al punto 6.
4. Reperibilità dei modelli e autorizzazione alla stampa
4.1. Il modello di denuncia, approvato con il presente provvedimento, è reso disponibile gratuitamente dall'Agenzia delle entrate in formato elettronico e può essere utilizzato e stampato prelevandolo dal sito internet dell'Agenzia delle entrate www.agenziaentrate.gov.it, nel rispetto in fase di stampa delle caratteristiche tecniche di cui all'All. A.
4.2. Il medesimo modello può essere altresì utilizzato e stampato prelevandolo da altri siti internet a condizione che lo stesso abbia le caratteristiche tecniche di cui all'All. A e rechi l'indirizzo del sito dal quale è stato prelevato nonché gli stremi del presente provvedimento.
5. Trattamento dei dati
5.1. La base giuridica del trattamento dei dati personali - prevista dagli articoli 6 paragrafo 3 lett. b) del Regolamento (UE) n. 2016/679 e 2-ter del Codice in materia di protezione dei dati personali di cui al decreto legislativo 30 giugno 2003, n. 196 - è individuata nell'articolo 9 della legge 29 ottobre 1961, n. 1216, nell'articolo 17, comma 4, del decreto legislativo 6 maggio 2011, n. 68 e nella normativa di riferimento indicata in calce al presente provvedimento.
5.2. L'Agenzia delle entrate assume il ruolo di Titolare del trattamento dei dati in relazione all'intero processo rappresentato nei precedenti punti.
L'Agenzia delle entrate si avvale, inoltre, del partner tecnologico SOGEI Spa al quale è affidata la gestione del sistema informativo dell'Anagrafe tributaria, designato per questo Responsabile del trattamento dei dati ai sensi dell'art. 28 del Regolamento (UE) n. 2016/679. Le categorie di dati personali trattate attraverso il presente modello di dichiarazione e attraverso la connessa fornitura telematica sono descritte nel medesimo e nell'informativa sul trattamento dei dati personali ad esso allegata.
5.3. Nel rispetto del principio della limitazione della conservazione [art. 5 par. 1., lett. e) del Regolamento (UE) n. 2016/679], l'Agenzia delle entrate conserva i dati oggetto del trattamento per il tempo necessario per lo svolgimento delle proprie attività istituzionali.
5.4. Nel rispetto del principio di integrità e riservatezza [art. 5, par. 1., lett. f) del Regolamento (UE) n. 2016/679], che prevede che i dati siano trattati in maniera da garantire un'adeguata sicurezza tesa ad evitare trattamenti non autorizzati o illeciti, è stato disposto che la trasmissione del modello di denuncia dell'imposta sulle assicurazioni dovuta sui premi ed accessori incassati venga effettuata esclusivamente mediante le modalità descritte nel presente provvedimento.
6. Approvazione delle specifiche tecniche per la trasmissione telematica dei dati contenuti nel modello di denuncia dell'imposta sulle assicurazioni dovuta sui premi ed accessori incassati nell'esercizio annuale scaduto
6.1. Gli utenti del servizio telematico devono trasmettere per via telematica i dati contenuti nel modello di denuncia dell'imposta sulle assicurazioni, secondo le specifiche tecniche per la trasmissione telematica dei dati contenute nell'All. B al presente provvedimento.
6.2. Eventuali aggiornamenti del modello, delle istruzioni o delle specifiche tecniche di trasmissione dello stesso saranno pubblicati nell'apposita sezione del sito internet dell'Agenzia delle entrate e ne sarà data relativa comunicazione.
Motivazioni
Con il presente provvedimento è approvata la versione aggiornata, unitamente alle relative istruzioni, del modello di denuncia dell'imposta sulle assicurazioni dovuta sui premi e accessori incassati nell'esercizio annuale scaduto e l'elenco dei dati da comunicare annualmente, relativi agli importi versati alle province, distinti per contratto ed ente di destinazione, entrambi da presentare all'Agenzia delle entrate esclusivamente con modalità telematica.
In particolare, nella nuova versione del modello, sono stati previsti due nuovi campi nel quadro AC nei quali è possibile compensare l'eventuale importo residuo dell'acconto versato per il periodo di riferimento, che non è stato scomputato dai versamenti periodici, con l'ammontare dell'acconto dovuto per l'anno d'imposta successivo.
Con il presente provvedimento si approvano anche le specifiche tecniche per la trasmissione telematica dei dati contenuti nel modello di denuncia e presenti nell'All. B.
Il modello approvato deve essere utilizzato a decorrere dalle denunce da presentare con cadenza annuale relative all'anno 2022.
Per le imprese di assicurazione aventi sede nella U.E. o negli Stati dello SEE che assicurano un adeguato scambio di informazioni ed operano nel territorio dello Stato in libera prestazione di servizi e che trasmettono annualmente la denuncia, ai sensi dell'articolo 4-bis legge n. 1216 del 1961, come modificato dall'art. 24 del decreto legislativo 21 novembre 2014, n. 175 (1), i dati analitici dei singoli contratti di cui al punto 1.3. del presente provvedimento, con riferimento agli importi versati alle province nell'anno solare precedente, sono trasmessi unitamente al modello di cui al punto 1.1., entro il medesimo termine previsto per i soggetti con sede in Italia, secondo le specifiche tecniche e i tracciati record approvati con il presente provvedimento.
Si riportano i riferimenti normativi del presente provvedimento.
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(1) Ved. Boll. Lav. e Trib. 2014, pag. 3365; I.L.P. 2014, pag. 1693.
Riferimenti normativi
Attribuzioni del Direttore dell'Agenzia delle entrate
Decreto legislativo 30 luglio 1999, n. 300 [art. 57; art. 62; art. 66; art. 67, comma 1; art. 68, comma 1; art. 71, comma 3, lettera a); art. 73, comma 4];
Statuto dell'Agenzia delle entrate, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 42 del 20 febbraio 2001 (art. 5, comma 1; art. 6, comma 1);
Regolamento di amministrazione dell'Agenzia delle entrate, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 36 del 13 febbraio 2001 (art. 2, comma 1);
decreto del Ministro delle Finanze 28 dicembre 2000, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 9 del 12 gennaio 2001.
Disciplina normativa di riferimento
Legge 29 ottobre 1961, n. 1216, e successive modificazioni, recante disposizioni tributarie in materia di assicurazioni private e di contratti vitalizi;
decreto del Presidente della Repubblica 22 luglio 1998, n. 322, e successive modificazioni, recante "Modalità per la presentazione delle dichiarazioni relative alle imposte sui redditi, all'imposta regionale sulle attività produttive e all'imposta sul valore aggiunto";
decreto dirigenziale 31 luglio 1998, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 187 del 12 agosto 1998, concernente le modalità tecniche di trasmissione telematica delle dichiarazioni e dei contratti di locazione e di affitto da sottoporre a registrazione, nonché di esecuzione telematica dei pagamenti, come modificato dal decreto 24 dicembre 1999, nonché dal decreto 29 marzo 2000;
decreto del Presidente della Repubblica 5 ottobre 2001, n. 404, recante disposizioni in materia di utilizzo del servizio di collegamento telematico con l'Agenzia delle entrate per la presentazione di documenti, atti e istanze previsti dalle disposizioni che disciplinano i singoli tributi nonché per ottenere certificazioni ed altri servizi connessi ad adempimenti fiscali;
decreto legislativo 6 maggio 2011, n. 68, recante disposizioni in materia di autonomia di entrata delle regioni a statuto ordinario e delle province, nonché di determinazione dei costi e dei fabbisogni standard nel settore sanitario;
provvedimento del 5 febbraio 2013, recante disposizioni in materia di competenze degli uffici in materia di imposta sulle assicurazioni;
decreto legislativo 21 novembre 2014, n. 175, recante disposizioni in materia di semplificazione fiscale e dichiarazione dei redditi precompilata;
legge 30 dicembre 2018, n. 145, recante bilancio di previsione dello Stato per l'anno finanziario 2019 e bilancio pluriennale per il triennio 2019-2021;
Regolamento (UE) n. 2016/679 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 27 aprile 2016, relativo alla protezione delle persone fisiche con riguardo al trattamento dei dati personali, nonché alla libera circolazione di tali dati e che abroga la Direttiva n. 95/46/CE (regolamento generale sulla protezione dei dati).
